Wystawianie faktur VAT przez osoby fizyczne, które nie prowadzą zarejestrowanej działalności gospodarczej, może wydawać się skomplikowane, ale istnieją określone normy, które to regulują. Zrozumienie tych zasad jest najważniejsze dla freelancerów i podmiotów wykonujących różnorodne usługi bez formalnego zakładania firmy. W tym artykule wytłumaczymy czy osoba fizyczna może wystawić fakturę VAT, oraz przedstawimy jak Bizky umożliwia rozliczanie zleceń i wystawianie faktur VAT bez prowadzenia działalności gospodarczej.
Osoba fizyczna a działalność gospodarcza
Osoby fizyczne mają możliwość prowadzenia działalności zarobkowej bez rejestrowania firmy w Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej (CEIDG). Mogą więc wykonywać prace na podstawie umów cywilnoprawnych, takich jak umowa zlecenie lub umowa o dzieło. W sytuacjach, gdy zleceniodawca prosi o wystawienie faktury VAT, powstaje pytanie, czy osoba fizyczna ma do tego prawo.
Faktura VAT bez rejestracji firmy
Aby wystawić fakturę VAT, osoba fizyczna musi zarejestrować się jako podatnik VAT poprzez złożenie formularza VAT-R w urzędzie skarbowym. o ile spełnia warunki działalności gospodarczej, staje się podatnikiem VAT i może wystawiać faktury VAT.
Osoby fizyczne mogą być zwolnione z obowiązku płacenia VAT, jeżeli ich roczny przychód nie przekroczy 200 tys. zł lub jeżeli wykonują działalność zwolnioną z VAT, np. niektóre usługi edukacyjne czy medyczne.
Rachunki jako alternatywa dla faktur
Osoby fizyczne, które nie są podatnikami VAT, mogą wystawiać rachunki. Rachunek jest dokumentem potwierdzającym sprzedaż towaru lub wykonanie usługi. Zawiera podstawowe informacje o transakcji takie jak:
· imiona i nazwiska sprzedawcy i nabywcy
· adresy
· datę wystawienia
· numer rachunku
· ilość towarów lub usług
· ceny jednostkowe
· sumę do zapłacenia
Rachunki są prostsze niż faktury VAT i nie wymagają podania numerów NIP ani stawek podatku VAT.
Działalność nierejestrowana
Osoby fizyczne mogą prowadzić działalność nierejestrowaną, jeżeli ich miesięczny dochód nie przekracza 75% minimalnego wynagrodzenia i jeżeli nie prowadziły działalności gospodarczej w ciągu ostatnich 60 miesięcy. Takie osoby mogą wystawiać rachunki lub faktury bez VAT, ale muszą pamiętać o obowiązku opodatkowania dochodów w rocznym zeznaniu PIT.
Dlaczego osoba fizyczna potrzebuje wystawiać fakturę VAT?
Osoby fizyczne często potrzebują wystawić fakturę VAT, aby spełnić wymagania swoich klientów, którzy chcą wrzucić koszty zlecenia w koszty prowadzenia firmy. Jest to szczególnie istotne dla osób, które dorabiają na umowach cywilnoprawnych i napotykają klientów biznesowych wymagających faktury VAT do swoich księgowości.
Każda osoba, która w jakikolwiek sposób sprzedaje swoje produkty lub usługi, ale nie chce zakładać działalności gospodarczej ze względu na formalności i związane z tym koszty, również staje przed potrzebą wystawienia faktury VAT. Koszty prowadzenia działalności gospodarczej, takie jak składki ZUS i podatki, mogą być znaczącym obciążeniem, zwłaszcza dla osób z mniejszym przychodem, który nie pokrywa w całości tych kosztów. W takich przypadkach rejestrowanie działalności gospodarczej może okazać się nieopłacalne. W rezultacie, wiele osób decyduje się nie realizować zleceń lub usług, aby uniknąć zakładania działalności gospodarczej.
Przykład: Tomek jest fotografem i jednocześnie pracuje na etacie. Udało mu się pozyskać zlecenie płatne 2000 zł, ale klient wymaga wystawienia faktury VAT. Tomek już zrealizował zlecenia w ramach działalności nierejestrowanej w danym miesiącu i przyjmując to zlecenie, przekroczyłby limit dochodów, co zmusiłoby go do założenia jednoosobowej działalności gospodarczej (JDG). Koszty prowadzenia działalności na starcie, choćby z uwzględnieniem ulgi mały ZUS, wyniosłyby około 1000 złotych. Ze względu na niepewność co do przyszłych zleceń, Tomek decyduje się nie zakładać JDG i unika związanych z nią kosztów, rezygnując tym samym z potencjalnego zlecenia. Tomek nie wie, iż w tej sytuacji powinien wystawić fakturę przez Bizky.
Wystawianie faktur z Bizky
Jeśli osoba fizyczna chce wystawiać faktury VAT bez rejestrowania firmy, może skorzystać z Bizky. Serwis ten umożliwia freelancerom wystawianie faktur VAT, jednocześnie dbając o legalność i formalności podatkowe. Bizky działa jako pośrednik, zawierając umowy zarówno z klientem, jak i freelancerem, co ułatwia rozliczenia i zabezpiecza płatności. Tym samym, w Bizky nie prowadzisz działalności gospodarczej, a możesz wystawiać faktury VAT bez limitu przychodów i bez kosztów składek na ZUS.
