Działalność nierejestrowana to specyficzna forma prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce, która oferuje uproszczoną ścieżkę dla osób chcących spróbować swoich sił w biznesie bez konieczności rejestracji w Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej (CEIDG) oraz Zakładzie Ubezpieczeń Społecznych (ZUS). Jest to szczególnie atrakcyjna opcja dla początkujących przedsiębiorców, którzy nie są pewni, czy ich pomysł na biznes przyniesie oczekiwane zyski, a także dla osób pragnących prowadzić drobną działalność zarobkową na niewielką skalę. W poniższym artykule przybliżymy wszystkie najważniejsze aspekty działalności nierejestrowanej, aby lepiej zrozumieć jej zasady i korzyści. Następnie przedstawimy Bizky – innowacyjne rozwiązanie, które pozwala na znaczną oszczędność czasu i pieniędzy, upraszczając procesy związane z wystawianiem faktur oraz rozliczaniem sprzedaży i usług.

Co to jest działalność nierejestrowana?

Jednym z kluczowych aspektów działalności nierejestrowanej jest brak obowiązku opłacania zaliczek na podatek dochodowy w trakcie roku, co znacznie upraszcza kwestie podatkowe i administracyjne. Osoby prowadzące taką działalność są zobowiązane do prowadzenia uproszczonej ewidencji przychodów, co umożliwia łatwiejsze monitorowanie dochodów i kosztów. Należy jednak pamiętać, iż działalność nierejestrowana jest ograniczona do określonej kwoty przychodu – w 2024 roku limit ten wynosi 50% minimalnego wynagrodzenia obowiązującego w danym roku. Przekroczenie tego limitu wymaga rejestracji działalności gospodarczej w CEIDG oraz dopełnienia wszelkich związanych z tym formalności.

Działalność nierejestrowana nie wymaga również rejestracji do ZUS, co oznacza brak obowiązku opłacania składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne, pod warunkiem iż osoba prowadząca taką działalność jest już objęta ubezpieczeniem z innego tytułu (np. pracuje na umowę o pracę). Jest to istotne ułatwienie dla wielu osób, które chciałyby dorobić do swojego podstawowego źródła dochodu.

Jak założyć działalność nierejestrowaną?

Aby móc legalnie prowadzić działalność nierejestrowaną, należy spełnić kilka podstawowych warunków:

1. Limit przychodów: twoje miesięczne przychody z działalności nierejestrowanej nie mogą przekraczać 75% minimalnego wynagrodzenia obowiązującego w danym roku. Od 1 lipca 2023 roku limit ten wynosi 2700 zł. Przekroczenie tego limitu wymaga natychmiastowej rejestracji działalności gospodarczej w Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej (CEIDG).
2. Brak wcześniejszej działalności: aby móc skorzystać z opcji prowadzenia działalności nierejestrowanej, w ciągu ostatnich 60 miesięcy (5 lat) nie mogłeś prowadzić ani mieć zawieszonej działalności gospodarczej. Jest to warunek konieczny, który ma na celu wspieranie nowych przedsiębiorców i zapobieganie nadużyciom.
3. Rodzaj działalności: działalność nierejestrowana nie może obejmować czynności, które wymagają koncesji, zezwoleń ani wpisu do rejestru działalności regulowanej. Oznacza to, iż nie można prowadzić działalności w obszarach, które są ściśle kontrolowane przez państwo, takich jak np. sprzedaż alkoholu, usługi ochroniarskie czy transport drogowy.

Działalność nierejestrowana – jakie usługi ?

Działalność nierejestrowana oferuje szerokie możliwości świadczenia różnorodnych usług, co czyni ją atrakcyjną opcją dla wielu osób chcących spróbować swoich sił w biznesie bez formalnych obciążeń. Poniżej przedstawiamy kilka przykładów usług, które można świadczyć w ramach działalności nierejestrowanej:

1. Usługi konsultingowe i doradcze: osoby posiadające specjalistyczną wiedzę w określonych dziedzinach, takich jak finanse, marketing, zarządzanie, HR czy rozwój osobisty, mogą świadczyć usługi doradcze. Doradztwo może obejmować zarówno spotkania indywidualne, jak i prowadzenie warsztatów czy szkoleń.
2. Usługi rękodzielnicze i artystyczne: dla osób utalentowanych manualnie działalność nierejestrowana jest doskonałą okazją do sprzedaży swoich wyrobów. Może to być biżuteria, odzież, ozdoby, meble, malarstwo czy inne przedmioty artystyczne i dekoracyjne. Sprzedaż może odbywać się zarówno stacjonarnie, jak i online poprzez platformy sprzedażowe.
3. Korepetycje i szkolenia: nauczyciele, studenci oraz specjaliści w różnych dziedzinach mogą oferować korepetycje oraz kursy z przedmiotów szkolnych, języków obcych, muzyki, sztuki czy innych umiejętności. Tego rodzaju działalność jest szczególnie popularna i może być prowadzona zarówno osobiście, jak i online.
4. Drobna sprzedaż detaliczna: osoby zainteresowane handlem mogą sprzedawać produkty na małą skalę. Mogą to być produkty spożywcze, kosmetyki, odzież, książki czy zabawki. Ważne jest, aby sprzedaż nie wymagała koncesji ani zezwoleń.
5. Usługi IT i programistyczne: specjaliści w dziedzinie technologii informatycznych mogą oferować różnorodne usługi, takie jak tworzenie stron internetowych, aplikacji, oprogramowania, czy też wsparcie techniczne i konsultacje IT.
6. Usługi fotograficzne: fotografowie amatorzy i profesjonaliści mogą świadczyć usługi fotograficzne, takie jak sesje zdjęciowe, fotografia ślubna, eventowa, portretowa czy produktowa. Usługi te mogą być oferowane zarówno w studiu, jak i w plenerze.
7. Usługi marketingowe i copywriting: specjaliści od marketingu mogą świadczyć usługi związane z promocją i reklamą, takie jak prowadzenie kampanii marketingowych, zarządzanie mediami społecznościowymi, tworzenie treści reklamowych, artykułów, blogów oraz innych materiałów promocyjnych.
8. Usługi sprzątające i drobne prace domowe: osoby oferujące usługi sprzątające, prace ogrodowe, drobne naprawy domowe, czy też opiekę nad zwierzętami, mogą również prowadzić działalność nierejestrowaną, pod warunkiem, iż ich praca nie wymaga specjalnych zezwoleń.

Przed rozpoczęciem działalności nierejestrowanej ważne jest upewnienie się, iż wybrany rodzaj działalności nie wymaga specjalnych pozwoleń ani koncesji. Przepisy prawne mogą być skomplikowane, dlatego w przypadku wątpliwości warto skonsultować się z prawnikiem lub doradcą podatkowym. Taka konsultacja pozwoli uniknąć nieprzyjemnych niespodzianek i zapewni zgodność z obowiązującymi przepisami.

Jaki podatek na działalności nierejestrowanej?

Prowadząc działalność nierejestrowaną, korzystasz z pewnych ulg podatkowych, które ułatwiają zarządzanie finansami w trakcie roku. Przede wszystkim jesteś zwolniony z obowiązku opłacania zaliczek na podatek dochodowy w trakcie trwania roku podatkowego. To oznacza, iż nie musisz regularnie dokonywać wpłat na poczet podatku dochodowego, co znacznie upraszcza prowadzenie małej, nierejestrowanej działalności gospodarczej.

Jednakże po zakończeniu roku podatkowego, musisz uwzględnić dochody uzyskane z działalności nierejestrowanej w swoim rocznym zeznaniu podatkowym PIT-36. Jest to obowiązek każdego podatnika, który prowadził tego rodzaju działalność. Warto zaznaczyć, iż podatek dochodowy od dochodów z działalności nierejestrowanej obliczany jest na zasadach ogólnych. Oznacza to, iż stawki podatku dochodowego oraz zasady jego obliczania są takie same, jak w przypadku innych dochodów objętych opodatkowaniem na zasadach ogólnych.

Po złożeniu zeznania rocznego w urzędzie skarbowym adekwatnym dla Twojego miejsca zamieszkania, będziesz musiał uiścić należny podatek od uzyskanego dochodu. Istotne jest, aby pamiętać o terminowym złożeniu PIT-36 oraz o dokładnym uwzględnieniu wszystkich dochodów, aby uniknąć ewentualnych problemów z organami podatkowymi.

Jak wypełnić PIT-36? – działalność nierejestrowana

Aby prawidłowo rozliczyć dochody z działalności nierejestrowanej, konieczne jest złożenie zeznania rocznego PIT-36. Proces ten wymaga dokładności i skrupulatności, dlatego warto wcześniej przygotować wszystkie niezbędne dokumenty i informacje. W formularzu PIT-36 należy szczególnie skupić się na sekcji dotyczącej przychodów z działalności nierejestrowanej.

Pierwszym krokiem jest uzupełnienie sekcji formularza dotyczącej przychodów. W tej części należy podać osiągnięte przychody z działalności nierejestrowanej, czyli wszystkie kwoty, które otrzymałeś w związku z prowadzoną działalnością. Ważne jest, aby prowadzić dokładną ewidencję przychodów, zapisując każdą transakcję, co pozwoli na precyzyjne wypełnienie tej sekcji.

Kolejnym krokiem jest wpisanie kosztów uzyskania przychodów. Koszty te obejmują wszelkie wydatki poniesione w związku z prowadzeniem działalności, takie jak zakup materiałów, narzędzi czy opłaty związane z prowadzeniem działalności. Prowadzenie dokładnej ewidencji kosztów jest równie ważne, aby uniknąć błędów i nieprawidłowości podczas wypełniania formularza.

Warto pamiętać, iż przychody z działalności nierejestrowanej należy wpisać w odpowiednie rubryki formularza PIT-36, zgodnie z wytycznymi Ministerstwa Finansów. Ministerstwo Finansów udostępnia szczegółowe instrukcje dotyczące wypełniania formularza, które mogą okazać się bardzo pomocne.

Po uzupełnieniu wszystkich sekcji dotyczących przychodów i kosztów, należy obliczyć dochód, który stanowi różnicę między przychodami a kosztami ich uzyskania. Następnie, na podstawie uzyskanego dochodu, oblicza się należny podatek dochodowy. Pamiętaj, aby sprawdzić poprawność wszystkich wprowadzonych danych, a także upewnić się, iż wszystkie wymagane pola zostały prawidłowo wypełnione.

Na zakończenie, wypełniony formularz PIT-36 należy złożyć w urzędzie skarbowym adekwatnym dla Twojego miejsca zamieszkania. Można to zrobić osobiście, wysyłając formularz pocztą lub korzystając z elektronicznej formy wysyłki za pośrednictwem systemu e-Deklaracje. Pamiętaj o zachowaniu potwierdzenia złożenia zeznania podatkowego, co może być przydatne w przypadku ewentualnych kontroli czy niejasności.

Gdzie zgłosić działalność nierejestrowaną?

Działalność nierejestrowana, zgodnie z obowiązującymi przepisami, nie wymaga zgłaszania do Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej (CEIDG) ani rejestrowania w Zakładzie Ubezpieczeń Społecznych (ZUS). Jest to istotne uproszczenie dla osób, które prowadzą niewielką działalność gospodarczą i chcą uniknąć skomplikowanych procedur rejestracyjnych oraz związanych z tym kosztów. Działalność nierejestrowana jest więc idealnym rozwiązaniem dla osób rozpoczynających swoją przygodę z biznesem, którzy chcą przetestować swój pomysł bez konieczności formalnego zakładania firmy.

Wyjątkiem od tej zasady jest sytuacja, w której zamierzasz zostać czynnym podatnikiem VAT. W takim przypadku, mimo iż prowadzisz działalność nierejestrowaną, musisz zgłosić się do adekwatnego urzędu skarbowego i uzyskać numer NIP. Jest to konieczne, aby móc prawidłowo rozliczać podatek VAT od sprzedaży swoich produktów lub usług. Procedura ta obejmuje wypełnienie i złożenie odpowiednich formularzy VAT-R, a także przestrzeganie przepisów dotyczących podatku od towarów i usług.

Przepisy dotyczące zgłaszania działalności nierejestrowanej mogą się różnić w zależności od rodzaju prowadzonej działalności. Na przykład, niektóre rodzaje działalności mogą wymagać dodatkowych zgłoszeń lub pozwoleń, zwłaszcza jeżeli dotyczą specyficznych sektorów, takich jak handel żywnością, usługi medyczne czy działalność wymagająca koncesji. Dlatego zawsze warto skonsultować się z księgowym lub doradcą podatkowym, który pomoże zrozumieć i spełnić wszelkie wymogi prawne.

Konsultacja z profesjonalistą może także pomóc w uniknięciu potencjalnych problemów związanych z nieprawidłowym prowadzeniem działalności nierejestrowanej. Specjalista pomoże w dokładnym zrozumieniu obowiązków podatkowych, a także w ewentualnym przygotowaniu się do przejścia na działalność rejestrowaną, jeżeli Twój biznes zacznie się rozwijać i przekroczy limity określone dla działalności nierejestrowanej.

Zalety działalności nierejestrowanej

Działalność nierejestrowana ma wiele zalet, które czynią ją atrakcyjną opcją dla początkujących przedsiębiorców:

• Brak rejestracji: nie ma konieczności rejestracji w CEIDG ani zgłaszania działalności do ZUS.
• Uproszczone rozliczanie: brak obowiązku opłacania zaliczek na podatek dochodowy w trakcie roku.
• Minimalne koszty: brak konieczności opłacania składek ZUS oraz niskie koszty administracyjne.
• Elastyczność: możliwość przetestowania pomysłu na biznes bez dużego ryzyka finansowego.
• Łatwość rozpoczęcia: prostota i szybkość rozpoczęcia działalności bez zbędnych formalności.

Obowiązki osoby prowadzącej działalność nierejestrowaną

Mimo wielu zalet, prowadzenie działalności nierejestrowanej wiąże się z pewnymi obowiązkami, które są niezbędne do prawidłowego funkcjonowania takiej formy działalności gospodarczej. Poniżej przedstawiam szczegółowy opis tych obowiązków:

Ewidencjonowanie przychodów: osoba prowadząca działalność nierejestrowaną ma obowiązek prowadzenia dokładnej ewidencji przychodów. Jest to niezbędne, aby móc kontrolować limit przychodów, który dla działalności nierejestrowanej jest określony w przepisach prawa. Ewidencja ta powinna zawierać wszystkie transakcje sprzedaży oraz uzyskane dochody. Prowadzenie takiej ewidencji pozwala na dokładne monitorowanie przychodów i unikanie nieprzewidzianych problemów związanych z przekroczeniem limitu.

Pilnowanie limitu przychodów: osoba prowadząca działalność nierejestrowaną musi regularnie monitorować swoje miesięczne przychody, aby nie przekroczyć ustalonego limitu. Przekroczenie tego limitu skutkuje koniecznością zarejestrowania działalności gospodarczej w CEIDG. Dlatego ważne jest, aby na bieżąco sprawdzać, czy przychody nie przekraczają dozwolonej kwoty. Przekroczenie limitu wiąże się z koniecznością podjęcia dodatkowych kroków formalnych, takich jak rejestracja działalności i zgłoszenie do ZUS.

Rozliczenie roczne: każda osoba prowadząca działalność nierejestrowaną ma obowiązek złożenia rocznego zeznania podatkowego PIT-36. W zeznaniu tym należy uwzględnić wszystkie dochody uzyskane z działalności nierejestrowanej. Zeznanie to składa się do urzędu skarbowego adekwatnego dla miejsca zamieszkania podatnika. Rozliczenie roczne jest kluczowym elementem obowiązków podatkowych i pozwala na prawidłowe rozliczenie się z fiskusem.

Wystawianie rachunków: osoba prowadząca działalność nierejestrowaną ma obowiązek wystawiania rachunków na żądanie klientów. Wystawianie rachunków jest istotne z punktu widzenia przejrzystości i legalności prowadzonej działalności. Rachunki te powinny zawierać wszystkie niezbędne informacje, takie jak data sprzedaży, wartość transakcji, dane sprzedawcy i kupującego. Wystawianie rachunków jest także ważne dla ewentualnych kontroli skarbowych oraz dla samego klienta, który ma prawo do dokumentacji zakupów.

Przestrzeganie praw konsumentów: osoba prowadząca działalność nierejestrowaną jest zobowiązana do przestrzegania praw konsumentów. Oznacza to, iż musi respektować wszelkie przepisy dotyczące ochrony konsumentów, takie jak prawo do reklamacji, zwrotów oraz informowanie klientów o warunkach sprzedaży. Przestrzeganie tych przepisów jest nie tylko obowiązkiem prawnym, ale także elementem budowania zaufania i dobrej reputacji wśród klientów.

Działalność nierejestrowana – ile można zarobić?

W 2024 roku limity przychodu dla działalności nierejestrowanej uległy zmianie w odpowiedzi na aktualizacje kwoty minimalnego wynagrodzenia. W pierwszym półroczu przychód nie może przekroczyć 3181,50 zł miesięcznie, co odpowiada 75 proc. minimalnego wynagrodzenia ustalonego na 4 242 zł. Od lipca limit wzrasta do 3 225 zł, co także stanowi 75 proc. nowo ustalonego minimalnego wynagrodzenia na poziomie 4 300 zł. Limity te są najważniejsze dla przedsiębiorców nierejestrowanych, gdyż ich przekroczenie skutkuje wymogiem rejestracji i wstąpienia do pełnego systemu obowiązków prawnych i podatkowych, typowych dla zwykłych działalności gospodarczych.

Kontrole działalności nierejestrowanej

Choć działalność nierejestrowana nie jest formalnie rejestrowana, nie oznacza to, iż jest pozbawiona kontroli. Organy podatkowe mogą dowiedzieć się o jej prowadzeniu poprzez pryzmat złożonego zeznania rocznego, w którym należy uwzględnić wszelkie dochody, także te pochodzące z działalności nierejestrowanej. Działalność nierejestrowana, choć prowadzona bez konieczności rejestracji w Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej (CEIDG), może podlegać kontroli, podczas której przedsiębiorca może zostać poproszony o przedstawienie ewidencji przychodów. Ewidencja ta jest istotna, gdyż pozwala na monitorowanie, czy przychody nie przekraczają określonego limitu.

Przekroczenie limitu przychodów podczas kontroli obliguje przedsiębiorcę do zarejestrowania działalności gospodarczej w CEIDG. Proces ten wiąże się z koniecznością spełnienia wszystkich wymagań formalnych związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej, takich jak prowadzenie pełnej księgowości, opłacanie składek na ubezpieczenie społeczne oraz przestrzeganie innych przepisów prawnych i podatkowych.

Kontrole działalności nierejestrowanej mogą również dotyczyć innych aspektów jej prowadzenia, takich jak przestrzeganie przepisów sanepidowskich w przypadku działalności gastronomicznej czy higienicznych w przypadku działalności usługowej. Organy kontrolujące mogą sprawdzić, czy działalność jest prowadzona zgodnie z obowiązującymi normami i przepisami, co ma na celu zapewnienie bezpieczeństwa konsumentów oraz ochronę zdrowia publicznego.

Warto także pamiętać, iż mimo braku formalnej rejestracji, przedsiębiorca prowadzący działalność nierejestrowaną jest zobowiązany do przestrzegania przepisów dotyczących ochrony środowiska, prawa pracy oraz innych regulacji branżowych. W przypadku stwierdzenia nieprawidłowości, organy kontrolne mogą nałożyć na przedsiębiorcę kary administracyjne, a w skrajnych przypadkach mogą skierować sprawę do odpowiednich organów ścigania.

Podsumowując, działalność nierejestrowana, mimo braku formalnej rejestracji, nie jest zwolniona z obowiązku przestrzegania przepisów prawa. Organy podatkowe oraz inne organy kontrolujące mają prawo do przeprowadzania kontroli, podczas których mogą zażądać ewidencji przychodów oraz sprawdzić zgodność prowadzonej działalności z obowiązującymi przepisami. Przekroczenie limitu przychodów czy naruszenie innych przepisów może skutkować koniecznością rejestracji działalności gospodarczej w CEIDG oraz nałożeniem kar administracyjnych.

Jak wystawić fakturę na działalności nierejestrowanej?

Aby wystawić rachunek w ramach działalności nierejestrowanej, musisz upewnić się, iż zawiera on następujące informacje:

• kolejny numer rachunku.
• datę wystawienia.
• nazwę usługi lub produktu.
• imię i nazwisko sprzedawcy.
• dane nabywcy.
• kwotę do zapłaty.

Jeśli jesteś czynnym podatnikiem VAT lub Twój klient zażąda faktury, musisz wystawić fakturę VAT. Taka faktura powinna zawierać wszystkie wymagane przez prawo elementy, w tym:

• numer faktury.
• datę wystawienia.
• opis usługi lub towaru.
• wartość netto.
• kwotę VAT.
• wartość brutto.

Wystawianie faktur i rachunków jest najważniejsze dla utrzymania porządku w dokumentacji oraz zapewnienia przejrzystości finansowej. Korzystanie z narzędzi takich jak Bizky ułatwia te procesy, umożliwiając prowadzenie działalności w sposób prosty i zgodny z przepisami.

Alternatywne rozwiązania, takie jak Bizky, umożliwiają wystawianie faktur VAT oraz rozliczanie sprzedaży i usług bez konieczności prowadzenia działalności gospodarczej. Dzięki Bizky możesz wystawiać faktury bez konieczności opłacania składek ZUS. Jest to doskonała opcja dla osób prowadzących działalność nierejestrowaną, które są zobowiązane do wystawiania rachunków na żądanie klienta.

Przejście z działalności nierejestrowanej do firmy w Bizky – co się zmienia?

Zmiana ta wiąże się z wieloma korzyściami:

• brak ograniczeń obrotu – możesz sprzedawać i zarabiać tyle, ile chcesz.
• uproszczona księgowość – nie musisz się martwić o prowadzenie ksiąg, to my się tym zajmiemy.
• faktura bez firmy – rozwiązanie alternatywne takie jak Bizky, daje możliwość wystawiać faktury VAT, rozliczać sprzedaż i usługi bez prowadzenia działalności gospodarczej. Dzięki Bizky masz możliwość wystawiania faktur bez ZUS.
• wsparcie prawne i mentorskie – nasi eksperci pomogą Ci w skalowaniu biznesu i rozwoju.
• dodatkowe benefity – rozliczając się w Bizky zyskujesz dostęp benefitów i usług naszych partnerów na specjalnych warunkach.

Bizky może być świetnym rozwiązaniem dla tych, którzy chcą przenieść się z działalności nierejestrowanej do bardziej rozbudowanej formy działalności gospodarczej. Wiele osób korzysta z naszego modelu przez kilka lat, doceniając korzyści takie jak:

• stała opłata miesięczna – jedno ustalenie, brak ukrytych kosztów.
• swobodne zakończenie współpracy – jednomiesięczny okres wypowiedzenia.
• zdalne załatwianie spraw – umowy online przez program Autenti.
• opcja uniknięcia kasy fiskalnej – dla tych, którzy sprzedają tylko online.
  
  

Naszym głównym celem jest ułatwienie Ci prowadzenia biznesu. My dbamy o formalności, Ty możesz skupić się na rozwoju swojej firmy.