Jakie podatki płaci freelancer w Polsce? Kompletny przewodnik

Podatki to jeden z tematów, który budzi najwięcej emocji wśród freelancerów w Polsce. W sieci można znaleźć dziesiątki sprzecznych opinii – jedni twierdzą, iż freelancing to zawsze „czysty zysk”, inni straszą wysokimi obciążeniami i obowiązkiem rozliczania się jak duży przedsiębiorca. Prawda, jak zwykle, leży pośrodku.

W rzeczywistości każdy freelancer w Polsce płaci podatki, ale ich wysokość i sposób rozliczenia zależą od wybranej formy działania. Zupełnie inaczej wygląda to przy umowie o dzieło, inaczej w działalności nierejestrowanej, a jeszcze inaczej w jednoosobowej działalności gospodarczej (JDG). Jeszcze inną opcję stanowią nowoczesne platformy do fakturowania, które biorą na siebie część obowiązków podatkowych.

W tym artykule przeanalizujemy, jakie podatki płaci freelancer w Polsce w 2025 roku. Przyjrzymy się wszystkim formom rozliczeń, pokażemy przykłady z życia i zestawimy je w tabelach, aby łatwo porównać różne opcje. Dzięki temu dowiesz się, która ścieżka jest najbardziej opłacalna na Twoim etapie kariery – i jak uniknąć najczęstszych błędów podatkowych.

Podatek dochodowy (PIT) – podstawy

Niezależnie od tego, w jakiej formie działa freelancer – zawsze musi zapłacić podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT). Różnica polega jedynie na sposobie jego naliczania i rozliczania.

Skala podatkowa

W Polsce obowiązuje system progresywny:

• 12% – dla dochodów do 120 000 zł rocznie.
• 32% – dla nadwyżki ponad 120 000 zł rocznie.

Dzięki temu większość początkujących freelancerów mieści się w niższym progu.

Kwota wolna od podatku

Od 2022 roku kwota wolna od podatku wynosi 30 000 zł rocznie. Oznacza to, iż freelancer, którego dochody nie przekroczą tej kwoty, nie zapłaci podatku PIT (choć wciąż musi złożyć zeznanie podatkowe).

Zaliczki na PIT

• W przypadku umów cywilnoprawnych (dzieło, zlecenie) – zaliczki pobiera i odprowadza zleceniodawca.
• W JDG – freelancer sam musi pilnować i wpłacać zaliczki co miesiąc lub co kwartał.
• Na platformach – podatek jest pobierany i odprowadzany automatycznie przez operatora.

Koszty uzyskania przychodu

Wysokość podatku można obniżyć dzięki kosztom uzyskania przychodu. Dla freelancerów oznacza to np. zakup sprzętu komputerowego, oprogramowania, kursów czy książek branżowych.

Tabela nr 1: Podstawowe stawki podatku dochodowego w Polsce (2025)

Umowa o dzieło i umowa zlecenie

Dla wielu początkujących freelancerów pierwszym krokiem w zarabianiu są właśnie umowy cywilnoprawne. To prosty sposób na legalne przyjmowanie zleceń bez zakładania działalności gospodarczej. Obie formy różnią się jednak sposobem rozliczania podatków i składek.

Umowa o dzieło

• Podatek dochodowy – odprowadza zleceniodawca, pobierając zaliczkę na PIT (zwykle 12%).
• Koszty uzyskania przychodu – standardowo 20%, ale dla działalności twórczej mogą wynieść 50%. Oznacza to, iż np. copywriter, grafik czy programista tworzący utwory chronione prawem autorskim może odliczyć połowę przychodu jako koszty, płacąc niższy podatek.
• ZUS – brak składek. To ogromna zaleta dla freelancera, choć oznacza brak ubezpieczenia zdrowotnego.

Umowa zlecenie

• Podatek dochodowy – również pobiera zleceniodawca, na takich samych zasadach jak przy umowie o dzieło.
• Koszty uzyskania przychodu – zwykle 20%.
• ZUS – obowiązkowy (emerytalne, rentowe, zdrowotne), chyba iż freelancer jest studentem do 26 roku życia – wtedy składki nie są naliczane.

Wnioski

• Umowa o dzieło jest korzystniejsza podatkowo dla twórców, ale ma ograniczone zastosowanie (nie sprawdzi się np. przy usługach ciągłych).
• Umowa zlecenie daje ubezpieczenie zdrowotne, ale obciąża wynagrodzenie dodatkowymi składkami.

Działalność nierejestrowana

Kolejną opcją dla freelancera, który chce zarabiać legalnie bez zakładania firmy, jest działalność nierejestrowana. To rozwiązanie stworzone z myślą o osobach, które dopiero testują rynek albo traktują freelancing jako dodatkowe źródło dochodu.

Podatki w działalności nierejestrowanej

• Przychód miesięczny nie może przekroczyć 75% minimalnego wynagrodzenia brutto (w 2025 roku to ok. 3200 zł).
• Freelancer nie płaci ZUS, nie rejestruje się w CEIDG, nie prowadzi pełnej księgowości.
• Podatek dochodowy rozlicza raz w roku – w formularzu PIT-36.
• Nie ma obowiązku płacenia VAT (chyba iż dobrowolnie zrezygnuje ze zwolnienia).

Zalety

• Brak stałych kosztów – freelancer płaci podatek dochodowy tylko od realnych przychodów.
• Minimum formalności – wystarczy prowadzić prostą ewidencję sprzedaży.
• Dobry sposób na sprawdzenie, czy freelancing to ścieżka, którą warto kontynuować.

Wady

• Limit przychodów – przy stałej współpracy z klientami próg gwałtownie zostaje przekroczony.
• Brak faktur VAT – klienci biznesowi wolą współpracę z freelancerami, którzy mogą wystawić fakturę.
• Brak ubezpieczenia zdrowotnego, chyba iż freelancer ma je z innego źródła (etat, uczelnia, współmałżonek).

Wniosek

Działalność nierejestrowana to świetna opcja na start, ale w przypadku poważniejszej współpracy z firmami nie wystarczy. Wtedy trzeba rozważyć JDG albo platformy do fakturowania.

Tabela nr 2: Rozliczenia podatkowe w działalności nierejestrowanej

Działalność gospodarcza (JDG)

Kiedy freelancing przestaje być dodatkowym źródłem dochodu, a staje się główną pracą, naturalnym krokiem często jest założenie jednoosobowej działalności gospodarczej (JDG). To daje pełną swobodę w wystawianiu faktur, rozliczaniu kosztów i budowaniu marki, ale wiąże się też z większymi obowiązkami podatkowymi i ZUS.

Formy opodatkowania w JDG

Freelancer prowadzący JDG może wybrać jedną z kilku form opodatkowania:

1. Skala podatkowa (12% i 32%)
   • Plusy: możliwość korzystania z kwoty wolnej (30 000 zł) i rozliczania się wspólnie z małżonkiem.
   • Minusy: po przekroczeniu 120 000 zł dochodu stawka rośnie do 32%.
2. Podatek liniowy (19%)
   • Plusy: stała stawka niezależnie od wysokości dochodu, korzystny przy dużych zarobkach.
   • Minusy: brak kwoty wolnej i brak możliwości wspólnego rozliczania z małżonkiem.
3. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych
   • Stawka zależy od rodzaju działalności (np. 8,5%, 12%, 15%).
   • Plusy: prostota i niskie stawki dla niektórych zawodów.
   • Minusy: podatek liczony od przychodu, a nie od dochodu – nie można odliczać kosztów uzyskania przychodu.

Zalety JDG

• Możliwość wystawiania faktur VAT i pełnej współpracy B2B.
• Elastyczność w wyborze formy opodatkowania.
• Profesjonalny wizerunek w oczach klientów.

Wady JDG

• Obowiązkowy ZUS (od kilkuset do ponad 2000 zł miesięcznie, w zależności od okresu działalności).
• Konieczność prowadzenia księgowości.
• Stałe koszty niezależnie od przychodów – problem w miesiącach „chudych”.

Freelancerzy na platformach do fakturowania

Coraz więcej freelancerów wybiera rozwiązania pośrednie – platformy do fakturowania. Pozwalają one wystawiać faktury klientom (także zagranicznym) bez konieczności rejestrowania JDG. To ogromne ułatwienie, szczególnie dla osób, które chcą działać profesjonalnie, ale uniknąć biurokracji i kosztów stałych związanych z prowadzeniem firmy.

Jak to działa?

• Klient otrzymuje fakturę VAT wystawioną formalnie przez platformę.
• Platforma pobiera podatek dochodowy (zaliczkę PIT lub ryczałt – w zależności od modelu).
• Freelancer otrzymuje na konto wynagrodzenie netto, już po odprowadzeniu podatków.
• W efekcie freelancer nie musi samodzielnie rozliczać PIT ani prowadzić księgowości.

Zalety

• Możliwość wystawiania faktur VAT i współpracy B2B.
• Obsługa zagranicznych kontrahentów – faktury w walutach obcych, VAT-UE.
• Minimum formalności – podatki odprowadza platforma.
• Brak obowiązkowego ZUS.

Wady

• Koszty w formie prowizji lub abonamentu.
• Brak pełnej kontroli nad rozliczeniami (np. nie zawsze można uwzględniać własne koszty).

Model abonamentowy – Bizky Freelance Prime

Dla osób, które wystawiają faktury regularnie, model prowizyjny bywa nieopłacalny. Tu pojawia się Bizky Freelance Prime:

• Stała miesięczna opłata zamiast prowizji.
• Nielimitowana liczba faktur.
• Możliwość fakturowania w euro i obsługa klientów zagranicznych.
• Dostęp do NFZ oraz wsparcia księgowego.

Wniosek: platformy do fakturowania są świetną alternatywą dla JDG – szczególnie w modelu abonamentowym, gdzie freelancer ma przewidywalne koszty i pełen profesjonalizm bez zakładania firmy.

Podatek VAT – kiedy dotyczy freelancera?

Wielu początkujących freelancerów koncentruje się tylko na podatku dochodowym, zapominając, iż w niektórych przypadkach muszą też rozliczać VAT (podatek od towarów i usług). Na szczęście, nie każdy freelancer od razu ma taki obowiązek.

Zwolnienie podmiotowe

• Freelancerzy, których roczne przychody nie przekraczają 200 000 zł, korzystają ze zwolnienia z VAT.
• Oznacza to, iż nie doliczają VAT do swoich usług i nie muszą składać deklaracji VAT.
• Zwolnienie to jest szczególnie korzystne dla początkujących, którzy dopiero budują bazę klientów.

Obowiązek rejestracji do VAT

Są jednak sytuacje, w których freelancer musi zostać czynnym podatnikiem VAT, niezależnie od wysokości przychodów:

• Świadczenie usług doradczych (np. podatkowych, prawnych).
• Świadczenie usług reklamowych i marketingowych.
• Współpraca z kontrahentami zagranicznymi w ramach VAT-UE.

VAT-UE

Jeśli freelancer ma klientów z innych państw Unii Europejskiej, musi zarejestrować się jako podatnik VAT-UE. Oznacza to obowiązek wystawiania faktur z adnotacją „odwrotne obciążenie” i raportowania transakcji w systemie unijnym.

Jak radzą sobie platformy?

Nowoczesne platformy do fakturowania (np. Bizky) automatycznie uwzględniają zasady VAT, w tym faktury dla klientów z zagranicy. Dzięki temu freelancer nie musi sam analizować przepisów ani kontaktować się z urzędem skarbowym – wszystko jest rozliczane przez operatora.

Tabela nr 4: Kiedy freelancer musi rozliczać VAT?

ChatGPT said:

Case studies – przykłady z życia

Aby lepiej zobrazować, jakie podatki płacą freelancerzy w różnych modelach współpracy, przyjrzyjmy się kilku przykładowym sytuacjom.

1. Copywriter na umowie o dzieło

Agnieszka pisze artykuły dla portali internetowych. Pracuje na podstawie umowy o dzieło, a jej przychody to ok. 2000 zł miesięcznie.

• Podatki: zaliczkę na PIT odprowadza zleceniodawca (12%).
• ZUS: brak składek.
• Efekt: prostota rozliczeń, ale brak ubezpieczenia zdrowotnego.

2. Grafik na działalności nierejestrowanej

Krzysiek projektuje logotypy i ulotki, a jego przychody to ok. 2500 zł miesięcznie.

• Podatki: rozlicza się w rocznym PIT-36, korzystając z kwoty wolnej od podatku.
• ZUS: brak.
• Efekt: działa legalnie, ale nie może wystawiać faktur VAT – część klientów biznesowych rezygnuje.

3. Programista na JDG – podatek liniowy

Michał prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą i współpracuje z firmami IT z Polski i UE. Jego miesięczne dochody to ok. 20 000 zł.

• Podatki: 19% liniowy PIT.
• ZUS: pełne składki (ok. 2000 zł/miesięcznie).
• VAT: tak, rejestracja VAT-UE.
• Efekt: duże koszty stałe, ale możliwość odliczania wydatków (sprzęt, kursy, biuro).

4. Tłumacz korzystający z Bizky Freelance Prime

Ewa współpracuje z wydawnictwem z Francji i firmami z Polski. Wystawia 10–12 faktur miesięcznie.

• Podatki: automatycznie odprowadzane przez platformę.
• ZUS: brak pełnych składek, ale ma dostęp do NFZ w ramach abonamentu.
• VAT: obsługiwany przez platformę, także w przypadku klientów zagranicznych.
• Efekt: pełen profesjonalizm wobec klientów i przewidywalne koszty dzięki abonamentowi.

Najczęstsze błędy freelancerów w podatkach

Podatki nie muszą być straszne, ale niewiedza i brak doświadczenia często prowadzą do błędów, które mogą sporo kosztować. Oto najczęstsze pomyłki freelancerów w Polsce:

1. Brak zgłaszania przychodów z zagranicy

Niektórzy freelancerzy myślą, iż jeżeli klient jest z innego kraju i płaci w euro lub dolarach, polski urząd skarbowy się tym nie interesuje. To mit – wszystkie przychody muszą być wykazane w PIT, niezależnie od waluty czy kraju kontrahenta.

2. Zły wybór formularza PIT

Freelancerzy na działalności nierejestrowanej muszą rozliczać się na PIT-36, a ci na JDG wybierają między PIT-36, PIT-36L (liniowy) lub PIT-28 (ryczałt). Wybór złego formularza prowadzi do błędów i konieczności składania korekty.

3. Nieprawidłowe koszty uzyskania przychodu

Częstym błędem jest albo nieodliczanie kosztów w ogóle, albo odliczanie wydatków, które nie mają związku z działalnością (np. prywatne zakupy). To może skutkować odrzuceniem kosztów przy kontroli.

4. Ignorowanie VAT

Freelancerzy, którzy przekroczyli limit 200 tys. zł przychodów, a nie zarejestrowali się do VAT, narażają się na poważne sankcje. To samo dotyczy usług, które wymagają VAT niezależnie od obrotu (np. doradztwo).

5. Poleganie na „ustnych radach” zamiast sprawdzonych źródeł

Na forach internetowych można znaleźć mnóstwo porad typu „ja robię tak i nigdy nie miałem problemów”. Niestety, to często droga na skróty, która działa do czasu. Podatki są precyzyjnie regulowane, a nieznajomość prawa nie zwalnia z obowiązków.

Rozwiązanie: korzystanie z platform takich jak Bizky, które automatyzują podatki i minimalizują ryzyko błędów, albo kooperacja z księgowym.

Podsumowanie

Podatki to temat, którego wielu freelancerów się obawia, ale w praktyce ich rozliczanie jest prostsze, jeżeli zrozumiemy dostępne opcje. Każda forma współpracy wiąże się z innymi obowiązkami podatkowymi – i nie ma jednego rozwiązania dobrego dla wszystkich.

• Umowa o dzieło – prostota, brak ZUS, podatek dochodowy rozliczany przez zleceniodawcę.
• Umowa zlecenie – podatek + ZUS, ale daje ubezpieczenie zdrowotne.
• Działalność nierejestrowana – brak ZUS, roczny PIT-36, niski limit przychodów.
• JDG – pełna elastyczność i profesjonalizm, ale obowiązkowy ZUS i konieczność prowadzenia księgowości.
• Platformy do fakturowania – minimum formalności, automatyczne podatki i faktury VAT dla klientów. W modelu abonamentowym, np. Bizky Freelance Prime, freelancer zyskuje przewidywalność kosztów i bezpieczeństwo podatkowe bez zakładania firmy.

Najważniejsze wnioski:

1. Freelancer w Polsce zawsze płaci podatek dochodowy – pytanie tylko, w jakiej formie.
2. Wybór sposobu rozliczeń zależy od poziomu przychodów, rodzaju klientów i oczekiwań co do formalności.
3. JDG daje największą swobodę, ale wiąże się z dużymi kosztami i obowiązkami.
4. Nowoczesne platformy są kompromisem między legalnością a wygodą – podatki „załatwiane” są automatycznie, a freelancer może skupić się na pracy.

Świadome podejście do podatków to nie tylko sposób na uniknięcie kłopotów, ale też na zwiększenie realnych zarobków. Dzięki odpowiedniemu wyborowi formy rozliczeń freelancing może być nie tylko pasją, ale i stabilnym źródłem dochodu.