Kontrakt B2B stał się popularnym rozwiązaniem wśród przedsiębiorców i specjalistów prowadzących jednoosobowe działalności gospodarcze. W ostatnich latach ta forma współpracy zyskała na znaczeniu, głównie ze względu na elastyczność i możliwość optymalizacji kosztów podatkowych. Jednak planowane regulacje w 2025 roku mogą wpłynąć na jej atrakcyjność. W artykule omówimy, jak te zmiany mogą kształtować przyszłość kontraktów B2B, w tym koszty prowadzenia działalności, składki ZUS oraz wpływ na rentowność dla mikroprzedsiębiorców i osób na samozatrudnieniu. Przedstawimy również zapowiadane zmiany w przepisach dotyczących kontraktów B2B i zaproponujemy alternatywne rozwiązanie, które pozwala na rozliczanie się na zasadach B2B bez ponoszenia kosztów ZUS, przy zastosowaniu 6% podatku dochodowego.

Kontrakt B2B – co to jest?

Umowa B2B (skrót od angielskiego business-to-business) to umowa cywilnoprawna, zawierana pomiędzy dwiema firmami. kooperacja w takim modelu opiera się na równych warunkach, niezależnie od wielkości firm czy ich formy prawnej. Stronami takiej umowy mogą być różne podmioty gospodarcze, takie jak spółki akcyjne, spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, spółki osobowe oraz jednoosobowe działalności gospodarcze. Podstawę prawną umowy stanowią przepisy kodeksu cywilnego.

W ramach umowy B2B jedna ze stron zobowiązuje się do realizacji określonych usług na rzecz drugiej, a druga strona wypłaca za nie stosowne wynagrodzenie. Tego typu kontrakt umożliwia prowadzenie różnorodnych działalności, pod warunkiem, iż obie strony są podmiotami gospodarczymi. Kluczowym elementem takiej umowy jest precyzyjne określenie zakresu obowiązków i oczekiwań, co pozwala uniknąć ewentualnych nieporozumień w trakcie współpracy.

Zus i podatki – nowe regulacje i wyzwania dla samozatrudnionych

Planowane zmiany w prawie na rok 2025 mogą znacząco wpłynąć na sposób, w jaki rozliczają się osoby pracujące na kontrakcie B2B. Wśród kluczowych propozycji jest podwyższenie minimalnej podstawy wymiaru składek ZUS, co oznacza wyższe obciążenia finansowe dla osób prowadzących jednoosobowe działalności gospodarcze. Przedsiębiorcy, którzy dotychczas korzystali z niższych składek, mogą być zmuszeni do przeznaczania większej części swoich dochodów na pokrycie obowiązkowych kosztów ubezpieczenia społecznego.

Dodatkowo, rozważane są modyfikacje w stawkach podatku dochodowego dla osób samozatrudnionych i mikroprzedsiębiorców, co może jeszcze bardziej obciążyć budżety osób prowadzących jednoosobowe działalności. Oprócz tego, pojawiają się propozycje ograniczenia ulg podatkowych oraz dodatkowych kosztów uzyskania przychodu, które były dotąd jednym z głównych czynników wpływających na opłacalność modelu B2B. Dla wielu osób samozatrudnionych te zmiany mogą oznaczać konieczność ponownego przemyślenia opłacalności modelu B2B, zwłaszcza w przypadku osób na niskich przychodach lub korzystających z preferencyjnych form opodatkowania.

Jednoosobowa działalność gospodarcza – wzrost kosztów prowadzenia

W nadchodzących latach kontrakt B2B może okazać się mniej korzystny finansowo dla osób prowadzących jednoosobowe działalności gospodarcze, szczególnie tych, którzy korzystają z minimalnych obciążeń składkowych. Wzrost minimalnej podstawy składek ZUS w 2025 roku oznacza, iż przedsiębiorcy będą zobowiązani do ponoszenia wyższych kosztów ubezpieczeń społecznych, niezależnie od ich rzeczywistych dochodów. Zmiana ta uderza w samą istotę modelu B2B, który miał na celu zapewnienie większej elastyczności i swobody finansowej dla osób samozatrudnionych. Dotychczas osoby na kontrakcie B2B mogły korzystać z niższych składek, co pozwalało na lepsze zarządzanie budżetem i ograniczenie wydatków.

Jednak nowe regulacje zmniejszają tę elastyczność, co oznacza, iż przedsiębiorcy o niższych przychodach mogą zostać bardziej obciążeni finansowo. Dla wielu z nich, każda zmiana w wysokości składek ZUS bezpośrednio wpływa na ich dochód netto, co może powodować konieczność podjęcia działań dostosowawczych, takich jak renegocjacja stawek z klientami lub poszukiwanie dodatkowych źródeł dochodu. Przez te zmiany, model B2B przestaje być tak atrakcyjny jak kiedyś, a dla niektórych osób samozatrudnionych może wręcz oznaczać koniec tej formy działalności z powodu rosnących kosztów operacyjnych.

Ulgi podatkowe – ograniczenia

Kolejną istotną zmianą, która może wpłynąć na opłacalność kontraktu B2B w 2025 roku, jest planowane ograniczenie dostępu do ulg podatkowych oraz możliwości stosowania dodatkowych kosztów uzyskania przychodu. Ulgi te dotychczas stanowiły najważniejszy element strategii podatkowej wielu przedsiębiorców, pozwalając na efektywne obniżenie podstawy opodatkowania i zmniejszenie realnych kosztów prowadzenia działalności. Dzięki możliwości odliczania kosztów związanych z działalnością – takich jak zakup sprzętu, wynajem biura, szkolenia czy podróże służbowe – przedsiębiorcy mogli zredukować swoje zobowiązania podatkowe, co było istotnym czynnikiem wpływającym na popularność modelu B2B.

Nowe regulacje mogą jednak ograniczyć możliwość korzystania z tych preferencji, szczególnie dla osób prowadzących jednoosobowe działalności gospodarcze. Przepisy mogą przewidywać wyższe wymogi dokumentacyjne, dodatkowe kryteria dla kosztów uzyskania przychodu lub choćby wyłączenie pewnych wydatków z możliwości odliczenia. W rezultacie, przedsiębiorcy mogą być zmuszeni do zapłaty wyższych kwot podatku dochodowego, co bezpośrednio wpłynie na ich dochód netto.

Dla wielu samozatrudnionych może to oznaczać konieczność przystosowania swoich strategii zarządzania finansami, aby zrekompensować utratę ulg. Niektórzy będą musieli dokładniej planować wydatki, ograniczając koszty operacyjne do absolutnie niezbędnych. Inni mogą rozważać zmianę formy rozliczeń na bardziej korzystną podatkowo lub choćby przejście na inne formy współpracy, które zapewnią większą stabilność finansową w obliczu rosnących obciążeń podatkowych. Dla niektórych przedsiębiorców zmiany te mogą być impulsem do rozważenia modelu zatrudnienia etatowego lub poszukiwania alternatyw, które pozwolą lepiej zarządzać obciążeniami wynikającymi z nowych regulacji.

Możliwe konsekwencje dla konkurencyjności na rynku pracy

Zmiany w systemie podatkowym i składkowym mogą również wpłynąć na konkurencyjność jednoosobowych działalności gospodarczych na rynku pracy. Dotychczas kontrakt B2B był atrakcyjną alternatywą dla pracowników i pracodawców, oferując elastyczność i niższe koszty zatrudnienia, szczególnie dla wysoko wykwalifikowanych specjalistów. Jednak wzrost obciążeń podatkowych i składek ZUS może sprawić, iż kooperacja w oparciu o umowę B2B przestanie być tak opłacalna, zarówno dla przedsiębiorców, jak i ich klientów.

Dla pracodawców oznacza to wyższe koszty kontraktowe, które mogą zniechęcić ich do wyboru współpracy z samozatrudnionymi. Mogą oni być zmuszeni do renegocjacji umów lub poszukiwania tańszych alternatyw, takich jak zatrudnienie na etat lub przeniesienie części zadań do tańszych lokalizacji. Z kolei dla przedsiębiorców działających na kontrakcie B2B ryzyko utraty konkurencyjności może prowadzić do poszukiwania dodatkowych źródeł dochodu, aby sprostać nowym zobowiązaniom finansowym.

Ponadto, w obliczu rosnących kosztów i zmian w przepisach, wielu specjalistów może być skłonnych rozważyć przejście na etat, aby zapewnić sobie większą stabilność finansową. Zmiany w prawie mogą wpłynąć na rynek pracy, przesuwając część specjalistów w stronę bardziej tradycyjnych form zatrudnienia, co z kolei może zmniejszyć dostępność usług świadczonych przez niezależnych specjalistów, takich jak freelancerzy czy kontraktorzy B2B.

Zwiększone wymagania dokumentacyjne i kontrola podatkowa

Planowane zmiany mogą również wprowadzić bardziej rygorystyczne wymagania dokumentacyjne dla osób prowadzących jednoosobowe działalności gospodarcze. W związku z ograniczeniami w korzystaniu z ulg podatkowych i odliczeń, przedsiębiorcy będą musieli szczegółowo udokumentować wszelkie wydatki związane z działalnością, aby móc je zakwalifikować jako koszty uzyskania przychodu. Każdy zakup czy usługa będą musiały być dokładnie udokumentowane fakturami lub innymi dowodami, a ich uzasadnienie dla działalności stanie się przedmiotem bardziej szczegółowej kontroli. Dotychczas, dla wielu przedsiębiorców, proces dokumentowania kosztów był mniej formalny, a możliwość odliczeń pozwalała na pewną elastyczność w zarządzaniu wydatkami. Nowe regulacje mogą jednak ograniczyć tę swobodę, co sprawi, iż przedsiębiorcy będą musieli poświęcić więcej czasu i zasobów na zarządzanie dokumentacją.

Wprowadzenie bardziej szczegółowej kontroli może również wiązać się ze zwiększonym ryzykiem audytów podatkowych, co może być stresujące i czasochłonne dla przedsiębiorców. Audyt podatkowy to nie tylko konieczność dostarczenia wszystkich dokumentów, ale także gotowość do ich szczegółowego uzasadnienia, co wymaga przygotowania i odpowiedniej wiedzy. Wzmożone kontrole podatkowe mogą być szczególnie uciążliwe dla mniejszych firm i osób samozatrudnionych, które nie zawsze dysponują zasobami potrzebnymi do profesjonalnego prowadzenia dokumentacji finansowej. Przedsiębiorcy mogą być zmuszeni do skorzystania z usług specjalistów, takich jak doradcy podatkowi, co wiąże się z dodatkowymi kosztami.

Dla wielu przedsiębiorców rosnąca liczba formalności i ryzyko kontroli może stanowić kolejny czynnik zniechęcający do modelu B2B. Zamiast koncentrować się na rozwoju swojej działalności, będą musieli poświęcać więcej czasu w administrację i przygotowywanie dokumentacji podatkowej, aby spełnić wszystkie nowe wymogi. Taki stan rzeczy może prowadzić do rozważenia innych form zatrudnienia lub współpracy, które są mniej obciążone wymogami administracyjnymi i zapewniają większą przewidywalność w kwestiach podatkowych, jak np. tradycyjne umowy o pracę lub kooperacja z dużymi firmami outsourcingowymi, które przejmują część obowiązków formalnych.

Wpływ zmian na elastyczność finansową przedsiębiorców

Nowe regulacje przewidziane na rok 2025 mogą znacząco ograniczyć elastyczność finansową osób pracujących na kontrakcie B2B. Dotychczas ten model współpracy był atrakcyjny dla wielu specjalistów, którzy dzięki korzystnym warunkom podatkowym i mniejszym obciążeniom składkowym mogli efektywnie zarządzać swoim budżetem i alokować środki według własnych potrzeb. Wprowadzenie wyższych składek ZUS i ograniczeń w odliczeniach może jednak wymusić na przedsiębiorcach bardziej rygorystyczne planowanie finansowe, co ograniczy możliwość swobodnego dysponowania dochodami.

Podwyższone koszty prowadzenia działalności i dodatkowe wymogi administracyjne mogą sprawić, iż samozatrudnieni będą musieli ograniczyć wydatki na rozwój biznesu, takie jak inwestycje w nowe technologie, szkolenia czy marketing. W konsekwencji może to negatywnie wpłynąć na ich konkurencyjność na rynku, szczególnie jeżeli będą musieli przeznaczyć większą część swoich przychodów na pokrycie zobowiązań podatkowych i składkowych. Dla wielu przedsiębiorców, którzy dotychczas korzystali z kontraktu B2B jako sposobu na elastyczne zarządzanie swoimi zasobami finansowymi, zmiany te mogą oznaczać konieczność przemyślenia swoich długoterminowych strategii i dostosowania ich do nowych realiów.

W związku z ograniczoną elastycznością finansową przedsiębiorcy mogą być również bardziej podatni na trudności finansowe w przypadku nieprzewidzianych wydarzeń, takich jak sezonowe spadki przychodów czy nagłe wydatki związane z działalnością. Dotychczas wielu samozatrudnionych miało możliwość szybkiego dostosowania swoich finansów do zmieniającej się sytuacji rynkowej, jednak nowe regulacje mogą zredukować tę elastyczność, zwiększając jednocześnie ryzyko utraty płynności finansowej.

Bizky – wygodna i opłacalna alternatywa dla umowy B2B

Planowane zmiany w przepisach na rok 2025 mogą znacząco wpłynąć na rentowność i atrakcyjność kontraktów B2B, zwłaszcza dla osób samozatrudnionych i mikroprzedsiębiorców. Wyższe składki ZUS, ograniczenia w korzystaniu z ulg podatkowych oraz dodatkowe wymogi dokumentacyjne sprawiają, iż model B2B może stać się bardziej kosztowny i mniej elastyczny. W związku z tym wielu przedsiębiorców rozważa alternatywne rozwiązania, które pozwolą na utrzymanie konkurencyjności i stabilności finansowej w nowych warunkach prawnych.

Jedną z takich alternatyw jest kooperacja z Bizky, które oferuje wygodne modele rozliczeń bez konieczności ponoszenia kosztów składek ZUS oraz z 6% podatkiem dochodowym. Dzięki elastycznym opcjom, takim jak Bizky Freelance i Bizky Prime, przedsiębiorcy mogą prowadzić działalność bez zakładania własnej firmy i związanych z tym formalności. Bizky zapewnia także wsparcie prawne, szybsze rozliczenia i dodatkowe korzyści, takie jak opieka medyczna i karty sportowe.

W obliczu rosnących kosztów operacyjnych oraz zmian w systemie podatkowym, Bizky stanowi atrakcyjną alternatywę, umożliwiającą zachowanie elastyczności i optymalizację kosztów, co może być szczególnie istotne dla specjalistów oraz mikroprzedsiębiorców w 2025 roku i później.