Planując założenie własnej działalności gospodarczej, przedsiębiorcy często zastanawiają się nad kosztami związanymi z prowadzeniem firmy. Składki na ZUS mogą stanowić istotne obciążenie, szczególnie na początku działalności. W odpowiedzi na tę potrzebę stworzono program Mały ZUS Plus, który w 2025 roku ponownie umożliwi obniżenie składek na ubezpieczenia społeczne dla przedsiębiorców o niższych dochodach. Dzięki tej uldze można dostosować wysokość składek do faktycznych przychodów, co pozwala na większą elastyczność finansową w pierwszych latach działalności.

W tym artykule przyjrzymy się zaplanowanym zmianom w programie Mały ZUS Plus, które wejdą w życie w 2025 roku i omówimy, jak wpłyną one na przedsiębiorców. Przedstawimy także alternatywne rozwiązanie, jakim jest model rozliczeniowy Bizky, który oferuje możliwość rozliczania się z 6% podatkiem dochodowym bez konieczności opłacania składek na ZUS.

Czym jest Mały ZUS Plus i dla kogo jest przeznaczony?

Mały ZUS Plus to forma wsparcia dla małych przedsiębiorców, którzy chcą zmniejszyć koszty prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce. Program ten pozwala na obniżenie składek na ubezpieczenia społeczne, przy czym ich wysokość jest proporcjonalna do osiągniętego przez przedsiębiorcę przychodu w poprzednim roku. Dzięki tej uldze przedsiębiorcy o niższych dochodach mogą efektywniej zarządzać swoimi finansami i skupić się na rozwoju działalności. Jednak Mały ZUS Plus nie jest dostępny dla wszystkich. Aby skorzystać z tej ulgi w 2025 roku, przedsiębiorca musi spełnić kilka istotnych warunków. Przede wszystkim jego przychód z poprzedniego roku nie może przekraczać 120 000 złotych. Dodatkowo, wymagane jest, aby prowadził działalność przez co najmniej 60 dni w poprzednim roku kalendarzowym oraz nie wykonywał pracy na rzecz swojego byłego pracodawcy w ramach działalności gospodarczej. Spełnienie tych kryteriów otwiera drogę do obniżenia kosztów ZUS, co może być najważniejsze zwłaszcza dla firm w początkowej fazie rozwoju.

Wady Małego ZUS-u Plus

Choć Mały ZUS Plus daje przedsiębiorcom możliwość obniżenia składek na ubezpieczenia społeczne, rozwiązanie to wiąże się także z pewnymi ograniczeniami, które mogą wpłynąć na decyzję o skorzystaniu z tej ulgi. Przede wszystkim niższe składki oznaczają proporcjonalnie niższe świadczenia emerytalne oraz rentowe w przyszłości. Każdy miesiąc opłacania składek według niższej podstawy przekłada się na mniejsze składki emerytalne, co finalnie może obniżyć wysokość przyszłej emerytury lub renty. Przedsiębiorcy powinni zatem przemyśleć, czy chwilowa ulga finansowa nie wpłynie negatywnie na ich zabezpieczenie finansowe w dłuższej perspektywie, szczególnie jeżeli planują prowadzić działalność przez wiele lat.

Dodatkowym ograniczeniem jest czas trwania ulgi. Mały ZUS Plus można stosować jedynie przez maksymalnie 36 miesięcy w okresie 60 miesięcy prowadzenia działalności gospodarczej. Po zakończeniu tego okresu przedsiębiorcy muszą powrócić do pełnych składek, jakie obowiązują w standardowym ZUS-ie. Taka zmiana może być znaczącym obciążeniem finansowym, szczególnie dla firm, które nie przygotowały się wcześniej na wyższe koszty związane ze składkami. Co więcej, prawo do skorzystania z Małego ZUS Plus nie przysługuje osobom, które posiadają rentę z tytułu niezdolności do pracy lub korzystają z innych preferencyjnych form składek, takich jak ulga na start. Wyłączenia te powodują, iż nie każdy przedsiębiorca może skorzystać z tej ulgi, choćby jeżeli spełnia inne warunki dochodowe.

Dodatkowym minusem może być także konieczność ciągłego monitorowania swojej sytuacji finansowej. W przypadku wzrostu dochodów powyżej określonych limitów, przedsiębiorca musi zrezygnować z ulgi i dostosować składki do pełnych wymiarów. Konieczność zachowania ostrożności i dbania o poprawność rozliczeń może stanowić dodatkowy obowiązek administracyjny, który dla mniejszych firm bywa czasochłonny.

Zmiany w Małym ZUS Plus w 2025 roku

W 2025 roku przedsiębiorców korzystających z ulgi Mały ZUS Plus czekają istotne zmiany, które wpłyną na zasady jej stosowania oraz wysokość składek. Jedną z głównych modyfikacji będzie podwyższenie minimalnej podstawy wymiaru składek, co oznacza, iż składki na ubezpieczenia społeczne wzrosną w porównaniu do lat ubiegłych. Nowa podstawa będzie zależeć od prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia oraz minimalnej pensji, która w 2025 roku ma wynosić 4666 zł brutto – co stanowi wzrost o 8,5% względem wynagrodzenia minimalnego w 2024 roku, kiedy wynosiło ono 4300 zł. Choć podwyżka składek nie jest tak drastyczna jak w poprzednim roku, gdy wzrosły one aż o 20%, to mimo to oznacza większe koszty dla przedsiębiorców.

W 2025 roku podstawa wymiaru składek dla przedsiębiorców korzystających z Małego ZUS Plus wyniesie 30% minimalnego wynagrodzenia, czyli 1399,80 zł (w drugiej połowie 2024 roku było to 1290 zł). To oznacza wyższe składki w poszczególnych kategoriach: składka emerytalna wzrośnie do 273,24 zł (więcej o 21,43 zł), składka rentowa do 111,98 zł (wzrost o 8,78 zł), składka chorobowa do 34,30 zł (o 2,69 zł więcej), a składka wypadkowa wyniesie 23,38 zł (wzrost o 1,84 zł). Łączna kwota składek na Mały ZUS (bez składki zdrowotnej) wyniesie więc 442,90 zł miesięcznie, czyli o 34,74 zł więcej niż w drugiej połowie 2024 roku. Warto pamiętać, iż do tych składek należy doliczyć jeszcze składkę zdrowotną, której wysokość zależy od wybranej formy opodatkowania.

Dodatkowo, wprowadzony zostanie bardziej precyzyjny sposób obliczania dochodu, co pozwoli lepiej odzwierciedlić sytuację finansową przedsiębiorców i ograniczyć możliwość nadużyć. Nowe przepisy przewidują także surowsze wymogi dokumentacyjne, które wymuszą dokładniejsze dokumentowanie przychodów i kosztów. Wprowadzenie dodatkowych kontroli nad przedsiębiorcami korzystającymi z ulgi pozwoli ZUS-owi zweryfikować, czy przedsiębiorcy faktycznie spełniają wymagania, w tym kryterium przychodowe i charakter działalności. Dzięki temu ulga będzie przyznawana tym, którzy rzeczywiście się kwalifikują, co zwiększy przejrzystość systemu.

Kontrakt B2B jako alternatywa dla Małego ZUS Plus

Dla przedsiębiorców, którzy nie spełniają warunków Małego ZUS Plus lub preferują bardziej elastyczne rozwiązanie, interesującą opcją może być kontrakt B2B. Taki model współpracy pozwala na większą kontrolę nad kosztami oraz daje możliwość wyboru korzystnych form opodatkowania i rozliczania składek. Kontrakt B2B, czyli kooperacja na zasadzie kontraktu między firmami, umożliwia prowadzenie działalności gospodarczej i rozliczanie się z klientami na podstawie wystawianych faktur, co jest bardziej efektywne niż tradycyjna umowa o pracę. Warto jednak pamiętać, że B2B wymaga opłacania pełnych składek ZUS, które mogą być wysokie, zwłaszcza w początkowych latach działalności. Dlatego przedsiębiorcy coraz częściej wybierają nowoczesne rozwiązania, takie jak Bizky, które pozwalają na rozliczanie przychodów bez konieczności rejestracji działalności i opłacania składek na ZUS, co daje im swobodę działania i oszczędności finansowe.

Jak zgłosić się do Małego ZUS Plus w 2025 roku?

Aby skorzystać z Małego ZUS Plus w 2025 roku, przedsiębiorca musi złożyć odpowiednie zgłoszenie w Zakładzie Ubezpieczeń Społecznych (ZUS). Proces ten wymaga kilku kroków, które należy przeprowadzić w określonych terminach. jeżeli przedsiębiorca spełnia wymagane kryteria, powinien zgłosić się do ulgi do końca stycznia 2025 roku. W tym celu należy dokonać wyrejestrowania z dotychczasowego ubezpieczenia (formularz ZUS ZWUA) i zgłosić się ponownie na odpowiednich warunkach – z kodem tytułu ubezpieczenia 05 90 lub 05 92, jeżeli przedsiębiorca pobiera rentę z tytułu niezdolności do pracy.

W przypadku, gdy warunki uprawniające do skorzystania z ulgi zostaną spełnione w trakcie roku, np. po zakończeniu korzystania z preferencyjnych składek, przedsiębiorca ma 7 dni od momentu spełnienia warunków na dokonanie zgłoszenia. Warto pamiętać, iż terminowe złożenie dokumentów jest najważniejsze – spóźnienie w zgłoszeniu uniemożliwia korzystanie z Małego ZUS Plus aż do następnego roku. Przedsiębiorcy mogą złożyć wymagane dokumenty online, korzystając z platformy biznes.gov.pl lub bezpośrednio poprzez portal PUE ZUS. Dzięki możliwości elektronicznego zgłoszenia proces ten jest prostszy i mniej czasochłonny, co ułatwia przedsiębiorcom dostosowanie się do wymagań administracyjnych bez konieczności wizyty w oddziale ZUS.

Jak długo można korzystać z Małego ZUS Plus?

Z ulgi Mały ZUS Plus można korzystać maksymalnie przez 36 miesięcy w ciągu okresu 60 miesięcy prowadzenia działalności gospodarczej. Oznacza to, iż przedsiębiorca może płacić obniżone składki na ubezpieczenia społeczne przez trzy lata, jednak po wykorzystaniu tego limitu musi powrócić do standardowych stawek składek. Co istotne, po zakończeniu okresu ulgi przedsiębiorca będzie mógł skorzystać z Małego ZUS Plus ponownie dopiero po upływie dwóch lat, licząc od zakończenia poprzedniego okresu preferencyjnych składek. W praktyce oznacza to, iż przedsiębiorcy muszą dobrze przemyśleć moment, w którym zdecydują się na skorzystanie z tej ulgi, ponieważ po jej wygaśnięciu wrócą do pełnych składek ZUS, które mogą być znacznie wyższe.

Dla wielu osób prowadzących działalność jest to strategia pozwalająca na odciążenie finansowe w kluczowych momentach rozwoju firmy, ale także wymagająca planowania, aby okres ulgi przyniósł jak największe korzyści. Warto także pamiętać, iż jeżeli przedsiębiorca zawiesi działalność, okres korzystania z Małego ZUS Plus zostanie wstrzymany, co pozwala elastyczniej zarządzać czasem trwania ulgi.

Firma bez ZUS

Bizky oferuje wyjątkową możliwość korzystania z własnej osobowości prawnej, co pozwala przedsiębiorcom na wystawianie faktur VAT bez potrzeby zakładania formalnej działalności gospodarczej. Wystarczy zarejestrować się na platformie i wybrać jeden z dostępnych pakietów – Freelance lub Prime – aby zyskać pełny dostęp do narzędzi umożliwiających wystawianie faktur dla pracodawców i kontrahentów. Dzięki Bizky można prowadzić działalność w pełni legalnie, zachowując elastyczność i swobodę, bez zobowiązania do opłacania składek na ZUS, co jest dużym udogodnieniem szczególnie dla freelancerów i mikroprzedsiębiorców.

To nowoczesne rozwiązanie stanowi realną alternatywę dla tradycyjnej działalności gospodarczej, eliminując wiele obciążeń administracyjnych, które zwykle wiążą się z prowadzeniem firmy. Korzystając z Bizky, przedsiębiorca może skupić się na rozwijaniu swojej działalności i wykonywaniu zleceń, mając pewność, iż wszelkie formalności związane z fakturowaniem oraz rozliczeniami podatkowymi są załatwiane profesjonalnie i zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa. Platforma gwarantuje pełną elastyczność – umożliwia regularne wystawianie faktur bez ograniczeń, co sprawia, iż jest idealnym rozwiązaniem zarówno dla osób pracujących na własny rachunek, jak i dla tych, którzy prowadzą złożone projekty i współpracują z wieloma kontrahentami.

Dzięki temu innowacyjnemu narzędziu przedsiębiorcy mogą uniknąć kosztów związanych z rejestracją działalności, księgowością i składkami na ZUS, co pozwala na znaczne obniżenie kosztów prowadzenia działalności. Bizky przejmuje odpowiedzialność za formalności związane z wystawianiem faktur i rozliczeniami podatkowymi, dzięki czemu użytkownik może skupić się wyłącznie na pracy i rozwijaniu swojego biznesu.