Najlepsza forma opodatkowania dla firmy jednoosobowej

Decyzja o wyborze formy opodatkowania to jeden z najważniejszych kroków przy zakładaniu jednoosobowej działalności gospodarczej. Wpływa ona nie tylko na wysokość podatku dochodowego, ale także na sposób prowadzenia księgowości i możliwość skorzystania z różnych ulg. W Polsce przedsiębiorcy mają do wyboru kilka modeli opodatkowania, a każdy z nich ma swoje zalety i ograniczenia. Dlatego warto zastanowić się, jaka forma opodatkowania będzie najkorzystniejsza w 2025 roku i jakie kryteria należy wziąć pod uwagę przy jej wyborze.

W artykule omówimy dostępne opcje, takie jak zasady ogólne, podatek liniowy czy ryczałt, a także wskażemy, które z nich sprawdzą się najlepiej w różnych rodzajach działalności. Porównamy również te rozwiązania z modelem rozliczeń oferowanym przez Bizky, gdzie przedsiębiorcy mogą skorzystać z uproszczonego systemu opodatkowania – stałej stawki 6% podatku dochodowego, bez konieczności opłacania składek ZUS. Dla wielu osób prowadzących działalność może to być najbardziej opłacalne rozwiązanie.

Jaka forma opodatkowania dla firmy jednoosobowej 2025?

W 2025 roku osoby prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą mogą skorzystać z kilku sposobów rozliczania się z urzędem skarbowym. Każdy z nich wiąże się z innymi obowiązkami oraz różnym poziomem opodatkowania, dlatego wybór odpowiedniego rozwiązania ma ogromny wpływ na wysokość realnych dochodów przedsiębiorcy. Wśród dostępnych opcji znajdują się zasady ogólne, podatek liniowy oraz ryczałt. Każdy z tych systemów sprawdzi się w innych przypadkach – niektóre pozwalają na odliczanie kosztów prowadzenia działalności, inne oferują uproszczoną księgowość, ale ograniczają możliwość stosowania ulg podatkowych.

Osoby, które ponoszą wysokie wydatki związane z prowadzeniem firmy, często decydują się na rozliczenie na zasadach ogólnych lub podatek liniowy, ponieważ umożliwiają one pomniejszenie podstawy opodatkowania o koszty uzyskania przychodu. Z kolei ryczałt może być korzystnym wyborem dla tych, którzy mają niskie koszty działalności i chcą uprościć sposób rozliczeń. W praktyce każda branża ma swoją specyfikę, dlatego najważniejsze jest indywidualne podejście do wyboru systemu opodatkowania.

Warto również pamiętać, iż wybór nie jest nieodwracalny – co roku istnieje możliwość zmiany sposobu rozliczeń. Jednak decyzję warto podjąć świadomie, biorąc pod uwagę zarówno potencjalne oszczędności podatkowe, jak i wygodę prowadzenia księgowości. W kolejnych częściach artykułu omówimy poszczególne opcje szczegółowo i podpowiemy, jaka forma opodatkowania najlepsza w różnych sytuacjach.

Forma opodatkowania – zasady ogólne

Rozliczanie jednoosobowej działalności gospodarczej na zasadach ogólnych to rozwiązanie, które daje przedsiębiorcom możliwość skorzystania z progresywnej skali podatkowej. W tym systemie dochody do 120 000 zł rocznie są opodatkowane stawką 12%, a nadwyżka powyżej tej kwoty podlega opodatkowaniu w wysokości 32%. Dodatkową korzyścią jest możliwość skorzystania z kwoty wolnej od podatku (30 000 zł) oraz wspólnego rozliczenia z małżonkiem, co może obniżyć wysokość zobowiązań wobec fiskusa.

Jednym z kluczowych atutów tego rozwiązania jest możliwość odliczania kosztów uzyskania przychodu, co pozwala realnie zmniejszyć podstawę opodatkowania. To korzystna opcja dla przedsiębiorców ponoszących wysokie wydatki związane z prowadzeniem działalności, takich jak koszty sprzętu, wynajmu biura czy usług podwykonawców. Jednak wybór skali podatkowej oznacza również większe obowiązki księgowe – konieczne jest prowadzenie podatkowej księgi przychodów i rozchodów (KPiR) oraz rozliczanie zaliczek na podatek dochodowy.

Dla wielu osób skala podatkowa nie jest optymalnym rozwiązaniem, szczególnie jeżeli ich dochody przekraczają pierwszy próg podatkowy. W takim przypadku warto zastanowić się, jaka forma opodatkowania na B2B pozwoli na większe oszczędności podatkowe oraz uproszczoną księgowość.

Skala podatkowa vs. Bizky Prime

Podatek liniowy – dla kogo się opłaca?

Podatek liniowy to popularne rozwiązanie wśród przedsiębiorców, którzy osiągają wysokie dochody i chcą uniknąć wejścia w drugi próg podatkowy. W tym systemie obowiązuje stała stawka podatku wynosząca 19%, niezależnie od wysokości przychodów. Jest to korzystna opcja dla osób, które nie mogą skorzystać z kwoty wolnej od podatku ani wspólnego rozliczenia z małżonkiem, ale chcą zachować możliwość odliczania kosztów prowadzenia działalności.

Decydując się na ten model, przedsiębiorca musi prowadzić podatkową księgę przychodów i rozchodów (KPiR) oraz samodzielnie obliczać i odprowadzać zaliczki na podatek dochodowy. Co ważne, w przeciwieństwie do ryczałtu, ten system pozwala na obniżenie podstawy opodatkowania poprzez zaliczanie wydatków firmowych do kosztów uzyskania przychodu. Oznacza to, iż jeżeli przedsiębiorca ponosi wysokie koszty związane z działalnością – np. wydatki na sprzęt, szkolenia, usługi zewnętrzne czy wynajem biura – może znacząco obniżyć swoje zobowiązania podatkowe.

Podatek liniowy jest często wybierany przez programistów, doradców biznesowych, konsultantów czy inżynierów pracujących w modelu B2B. Warto jednak pamiętać, iż przy rosnących składkach ZUS realne korzyści z tego rozwiązania mogą być mniejsze, zwłaszcza dla osób, które nie ponoszą dużych kosztów działalności.

Podatek liniowy vs. Bizky Prime

Podatek liniowy jest korzystny dla przedsiębiorców, którzy ponoszą wysokie koszty i chcą pomniejszyć podstawę opodatkowania, ale składki ZUS stanowią istotne obciążenie. W Bizky Prime przedsiębiorcy płacą stały, niski podatek 6% bez dodatkowych kosztów związanych z ubezpieczeniem społecznym, co może oznaczać większe oszczędności przy wyższych dochodach.

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych – czy warto?

Ryczałt to forma opodatkowania, która wyróżnia się uproszczonymi zasadami rozliczeń oraz zróżnicowanymi stawkami podatkowymi. W przeciwieństwie do skali podatkowej i podatku liniowego, przedsiębiorca rozliczający się w tym systemie nie płaci podatku od dochodu (czyli przychody minus koszty), ale od całkowitego przychodu. Oznacza to, iż nie ma możliwości odliczania kosztów uzyskania przychodu, co może być niekorzystne dla firm, które ponoszą duże wydatki związane z działalnością.

Stawka podatku ryczałtowego zależy od rodzaju wykonywanej działalności i może wynosić od 2% do 17%. Przykładowo, dla wolnych zawodów (np. programistów, grafików, doradców) obowiązuje stawka 15%, natomiast dla usług IT – 12%. Niższe stawki (np. 8,5% czy 5,5%) dotyczą m.in. usług najmu, działalności handlowej czy niektórych usług budowlanych. Wybór tej formy opodatkowania może być korzystny dla przedsiębiorców, którzy mają wysokie przychody, ale jednocześnie niskie koszty prowadzenia działalności.

Mimo iż ryczałt pozwala na uproszczoną księgowość (brak KPiR, konieczność prowadzenia jedynie ewidencji przychodów), jego wadą jest obowiązkowa składka zdrowotna, której wysokość zależy od rocznego przychodu przedsiębiorcy. W praktyce oznacza to, iż im większy przychód, tym wyższa składka, co może znacznie obniżyć atrakcyjność tego rozwiązania.

Alternatywą dla ryczałtu jest Bizky Prime, gdzie przedsiębiorca płaci stały podatek 6% od dochodu, ale w przeciwieństwie do ryczałtu może odliczać koszty oraz nie ponosi składek ZUS. W kolejnym fragmencie porównamy oba te systemy.

Ryczałt vs. Bizky Prime

Wybór ryczałtu może być korzystny dla przedsiębiorców, którzy osiągają wysokie przychody i mają niskie koszty działalności. Jednak obowiązkowe składki ZUS i zdrowotna mogą znacząco zmniejszyć realne oszczędności.

Jaka najlepsza forma opodatkowania na B2B?

Wybór optymalnego sposobu rozliczania podatków zależy od wielu czynników, takich jak wysokość dochodów, ponoszone koszty oraz preferowany stopień skomplikowania księgowości. Nie ma jednej, uniwersalnej odpowiedzi na pytanie, jaka najlepsza forma opodatkowania dla firmy jednoosobowej, ponieważ każdy system ma swoje zalety i ograniczenia.

Przedsiębiorcy, którzy ponoszą wysokie koszty działalności i chcą je odliczać, mogą skorzystać z zasad ogólnych lub podatku liniowego. Skala podatkowa umożliwia dodatkowo wspólne rozliczenie z małżonkiem oraz korzystanie z kwoty wolnej od podatku, jednak po przekroczeniu progu 120 000 zł rocznie stawka rośnie do 32%. Podatek liniowy z kolei pozwala uniknąć progresywnego opodatkowania, ale wiąże się z obowiązkową składką ZUS.

Ryczałt jest często wybierany przez osoby, które mają wysokie przychody i niskie koszty – uproszczona księgowość oraz atrakcyjne stawki dla niektórych branż mogą sprawić, iż to rozwiązanie będzie korzystne. Jednak brak możliwości odliczania kosztów oraz obowiązkowe składki zdrowotne i ZUS sprawiają, iż realne oszczędności mogą być mniejsze, niż się wydaje na pierwszy rzut oka.

Alternatywą dla tradycyjnych form opodatkowania jest Bizky Prime, który łączy zalety różnych systemów – przedsiębiorca płaci stały 6% podatek dochodowy, odlicza koszty i nie ponosi składek ZUS. Dzięki temu jego dochód netto może być wyższy niż w przypadku innych form opodatkowania. W kolejnej części artykułu przedstawimy praktyczne narzędzia, takie jak jaka forma opodatkowania kalkulator, które pomagają oszacować, która opcja będzie najkorzystniejsza w indywidualnym przypadku.

Case study: Specjalista IT na ryczałcie vs. Bizky Prime

Marek to doświadczony programista, który od kilku lat prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą i współpracuje z zagranicznymi klientami w modelu B2B. Do tej pory rozliczał się na ryczałcie, korzystając ze stawki 12% dla usług IT. Jego miesięczne przychody wynosiły średnio 30 000 zł, jednak ze względu na charakter pracy ponosił też spore koszty – wydatki na sprzęt, oprogramowanie, szkolenia oraz usługi księgowe sięgały 6 000 zł miesięcznie.

Rozliczenie na ryczałcie

Mimo iż Marek miał wysokie przychody, duża część jego pieniędzy szła na podatki i składki. Co gorsza, nie mógł odliczać kosztów, przez co podatek płacił od całej kwoty 30 000 zł, a nie od rzeczywistego dochodu. To skłoniło go do poszukiwania bardziej optymalnego rozwiązania – wtedy trafił na Bizky Prime.

Rozliczenie w Bizky Prime

Wynik porównania:

Marek, przechodząc z ryczałtu na Bizky Prime, zyskał 4 911 zł miesięcznie, co daje ponad 58 900 zł rocznie dodatkowego dochodu. Dzięki temu, iż mógł odliczać koszty i nie musiał płacić składek ZUS oraz zdrowotnej, jego dochód netto wzrósł o 28% w porównaniu do wcześniejszego modelu. choćby po uwzględnieniu prowizji Bizky w wysokości 349 zł miesięcznie, jego realne oszczędności były znaczące.

Case study: Grafik freelancer na skali podatkowej vs. Bizky Prime

Anna jest grafikiem freelancerem, która od kilku lat prowadzi własną działalność gospodarczą i współpracuje z klientami z Polski oraz zagranicy. Do tej pory rozliczała się na zasadach ogólnych (skala podatkowa), ponieważ chciała odliczać koszty działalności. Jednak z czasem zaczęła zauważać, iż jej rosnące dochody oznaczają wyższe podatki, a składki ZUS i zdrowotne pochłaniają znaczną część jej zarobków.

Jej miesięczne przychody wynosiły 15 000 zł, a koszty działalności, takie jak zakup oprogramowania, sprzętu, subskrypcje oraz marketing, sięgały 3 000 zł miesięcznie. Po przekroczeniu rocznego progu 120 000 zł, część jej dochodów była opodatkowana stawką 32%, co znacznie zwiększyło jej obciążenia podatkowe.

Rozliczenie na skali podatkowej

Mimo iż Anna mogła odliczać koszty, po przekroczeniu pierwszego progu podatkowego zaczęła płacić znacznie wyższe podatki. Dodatkowo składki ZUS i zdrowotne znacząco obniżały jej rzeczywisty dochód.

Poszukując bardziej opłacalnego rozwiązania, trafiła na Bizky Prime i zdecydowała się zmienić sposób rozliczania.

Rozliczenie w Bizky Prime

Wynik porównania:

Pomimo prowizji Bizky w wysokości 349 zł miesięcznie, Anna zyskała 1 931 zł miesięcznie, co daje 23 172 zł rocznie oszczędności. Przechodząc na Bizky Prime, zredukowała wysokość podatku dochodowego oraz całkowicie wyeliminowała obowiązek opłacania składek ZUS i zdrowotnej. Dzięki temu jej dochód netto wzrósł o ponad 20%, a jednocześnie zachowała możliwość odliczania kosztów działalności.