Progi podatkowe to określone procentowo lub kwotowo stawki, które wskazują, jaką część dochodu, należy zapłacić w formie podatku. Najczęściej odnoszą się one do podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT). Progi podatkowe definiują poziomy rocznych dochodów, po przekroczeniu których od nadwyżki naliczany jest podatek dochodowy według odpowiedniej stawki.
System progresywny
Skala podatkowa w Polsce jest progresywna. Oznacza to, iż wraz ze wzrostem rocznego dochodu, podatek naliczany jest według coraz wyższych stawek. Innymi słowy, im większy dochód uzyska podatnik, tym wyższy procent tego dochodu zostanie przeznaczony na podatek. Inaczej jest w przypadku podatku liniowego, gdzie stawka podatkowa jest stała bez względu na wysokość dochodu. W systemie progresywnym podatek rośnie skokowo w miarę przekraczania kolejnych progów podatkowych.
Progi podatkowe – aktualne stawki
Aktualne przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. z 2023 r. poz. 641), zwanej ustawą o PIT, przewidują następujące progi podatkowe:
- 12% dla dochodów nieprzekraczających 120 000 zł,
- 32% dla nadwyżki ponad 120 000 zł.
Oznacza to, iż drugi próg podatkowy nie obejmuje całego dochodu podatnika, ale tylko kwoty przekraczające 120 000 zł. Zgodnie z art. 27 ustawy o PIT, podatek dochodowy naliczany jest według następującej skali: dla dochodów do 120 000 zł wynosi 12%, w 2024 roku ta kwota wynosi 3600zł, a dla dochodów powyżej 120 000 zł wynosi 10 800 zł plus 32% od nadwyżki przekraczającej 120 000 zł.
Warto wspomnieć również o obowiązującym trzecim progu podatkowym tzw. podatku solidarnościowym. Jest on przeznaczony dla osób o rocznych dochodach przekraczających kwotę 1 000 000 zł. Muszą one opłacić dodatkowy podatek wynoszący 4% od nadwyżki ponad tę wartość dochodu.
W ustawie o PIT znaleźć możemy również następujące stawki:
- 19% – dla przedsiębiorców opodatkowanych liniowo czy sprzedaży nieruchomości,
- 20% – dla nierezydentów,
- 10% – dla nagród,
- 75% – dla dochodów nieujawnionych.
Kogo dotyczą progi podatkowe?
Na skali podatkowej mogą rozliczać się następujące rodzaje podatników:
- pracownicy zatrudnieni na umowie o pracę
- pracownicy zatrudnieni na umowie zlecenie
- osoby prowadzące działalność gospodarczą, którzy wybrali rozliczenie według skali podatkowej,
- osoby fizyczne uzyskujące dochody z tytułu umowy o dzieło, zysków giełdowych czy sprzedaży, które wybrały rozliczenie według skali podatkowej.
Jak obliczyć podatek dochodowy?
Aby obliczyć podatek dochodowy, należy najpierw ustalić przychód, który może być kwotą uzyskaną z działalności gospodarczej lub umowy o pracę. Następnie od tej kwoty należy odjąć koszty uzyskania przychodu, które mogą być faktycznie poniesione i udokumentowane dla przedsiębiorców lub ustalone w formie ryczałtowej dla pracowników albo procentowej dla zleceniobiorców. Otrzymana w ten sposób kwota stanowi dochód podlegający opodatkowaniu. W zależności od rodzaju ulgi można ją odliczyć od dochodu lub od kwoty podatku, uwzględnić stratę lub zapłacone składki na ubezpieczenie społeczne.
Polski Ład wprowadził zmiany dotyczące wysokości kwoty wolnej od podatku, która w tej chwili wynosi 30 000 zł. Oznacza to, iż zarobki do tego limitu nie podlegają opodatkowaniu. Nadwyżka dochodów ponad tę kwotę jest opodatkowana. jeżeli dochody nie przekraczają 120 000 zł w ciągu roku, stawka podatku wynosi 12%. Przekroczenie tej kwoty skutkuje wejściem w drugi próg podatkowy, gdzie stawka PIT wynosi 32% od nadwyżki ponad wskazaną kwotę.
W ramach Polskiego Ładu wprowadzono także możliwość stosowania kwoty zmniejszającej podatek dla osób, które przekroczyły drugi próg podatkowy.
Ulgi podatkowe – co można odliczyć w rozliczeniu rocznym?
1.Ulga na dziecko
Przysługuje rodzicom i opiekunom prawnym, którzy wychowują i finansowo wspierają dzieci do 18 roku życia, a także dzieci do 25 roku życia, jeżeli kontynuują naukę.
Aby otrzymać ulgę, konieczne jest wspólne zamieszkiwanie z dzieckiem, posiadanie praw rodzicielskich oraz uzyskiwanie dochodów opodatkowanych na zasadach skali podatkowej.
Wysokości ulg na dziecko prezentują się następująco:
- ulga na pierwsze i drugie dziecko: 92,67 zł miesięcznie
- ulga na trzecie dziecko: 166,67 zł miesięcznie
- ulga na czwarte i kolejne dziecko: 225,00 zł miesięcznie
2. Ulga termomodernizacyjna
Ulga termomodernizacyjna jest przeznaczona dla właścicieli i współwłaścicieli domów jednorodzinnych oraz nieruchomości w zabudowie bliźniaczej i szeregowej, którzy zdecydowali się na prace poprawiające efektywność energetyczną budynku.
Ulga obejmuje między innymi wymianę okien, docieplenie budynku oraz instalację nowoczesnych systemów ogrzewania w celu termomodernizacji nieruchomości.
Maksymalna kwota odliczenia wynosi 53 000 zł na wszystkie inwestycje termomodernizacyjne wykonane w ciągu roku. Ważne jest, aby wszystkie prace były starannie udokumentowane fakturami.
3. Ulga rehabilitacyjna
Jest przeznaczona dla osób które posiadają orzeczenie o niepełnosprawności oraz dla tych, którzy je utrzymują.
Odliczenia są równe kwocie wydatków poniesionych w danym roku podatkowym, o ile są one udokumentowane odpowiednimi fakturami i rachunkami.
W ramach tej ulgi można odliczyć nieograniczone wydatki, takie jak adaptacja mieszkań, przystosowanie pojazdów, zakup lub wynajem wyrobów medycznych, indywidualnych urządzeń rehabilitacyjnych, a także koszty pobytu na turnusach rehabilitacyjnych czy opieki pielęgniarskiej. W tych przypadkach można odliczyć całą kwotę wydatków.
W przypadku ulgi rehabilitacyjnej istnieje również druga kategoria wydatków – wydatki limitowane. Wśród nich znajdują się m.in. zakup leków przepisanych przez specjalistę (można odliczyć nadwyżkę kosztu ponad 100 zł miesięcznie), czy też utrzymanie psa asystującego, z limitem do 2280 zł rocznie. Ulga obejmuje również odpłatny przewóz osoby niepełnosprawnej czy opłacenie tłumacza języka migowego (ulga nielimitowana). Wartość odliczenia może być pełną kwotą poniesionego wydatku lub jej częścią, o ile wydatek został częściowo sfinansowany z innych źródeł.
4. Ulga na Internet
Umożliwia odliczenie wydatków na usługi internetowe, niezależnie od tego, czy korzystamy z Internetu stacjonarnego czy mobilnego. Maksymalna kwota odliczenia to 760 zł rocznie na osobę. jeżeli ulgę wykorzystują małżonkowie, każde z nich może odliczyć podatek do tej kwoty, ale nie większy niż wyniosły ich faktyczne wydatki.
5. Ulga dla honorowych krwiodawców
Honorowi dawcy krwi mogą liczyć na specjalną ulgę podatkową, która zaliczana jest do kategorii darowizn. Mogą z niej skorzystać wszystkie osoby, które oddały krew lub jej składniki. Ulga ta jest rozliczana wspólnie z innymi darowiznami na cele publiczne czy religijne.
Wysokość ulgi zależy od ilości oddanej krwi, a jej wartość nie może przekroczyć 6 proc. rocznego dochodu. Za każdy litr oddanej krwi lub jej składników przysługuje rekompensata w wysokości 130 zł.
Rozliczenia podatkowe z Bizky
Decydując się na rozliczanie podatków z Bizky zyskujesz:
1.Wygodne śledzenie i raportowanie: platforma Bizky zapewnia narzędzia do monitorowania przychodów i wydatków, ułatwiając prowadzenie księgowości i rozliczenia podatkowe.
2. Optymalizację podatków: Bizky oferuje różnorodne funkcje i narzędzia, które pomagają zoptymalizować podatki i wykorzystać dostępne ulgi dla przedsiębiorców.
3.Profesjonalną pomoc księgową i podatkową: korzystając z Bizky, można korzystać z pomocy wykfalifikowanych specjalistów, co znacząco ułatwia proces rozliczeń.
4. Zgodność z przepisami podatkowymi: Bizky zapewnia pewność, iż wszystkie obowiązujące przepisy podatkowe są przestrzegane, eliminując ryzyko kar i sankcji.
Naszym głównym celem jest ułatwienie Ci prowadzenia biznesu. My dbamy o formalności, Ty możesz skupić się na rozwoju swojej firmy.
